根据《中华人民共和国审计法》规定和县委审计委员会批准的审计计划，县审计局对2025年度县本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。审计情况表明，2025年，在县委、县政府的坚强领导下，在县人大的监督下，各部门认真组织预算执行工作，不断深化预算管理改革，加强重点领域财力支撑，全县财政收支管理总体规范，财政预算执行总体平稳。

　　——夯实财源根基，厚植财政保障实力。继2024年首次突破4亿元大关后，2025年再创历史新高，收入完成4.26亿元，增幅4.14%，税性比57.61%，居全市第4位。

　　——加强统筹配合，优先保障重点项目。2025年盘活存量资金1.34亿元，优先用于重点民生项目支出，切实提高财政资金使用效益，有效缓解了财政运行压力。

　　——加固民生领域，牢牢守住“三保”支出底线。2025年，一般公共预算支出完成20.15亿元，其中，用于民生领域的支出达15.69亿元，占一般公共预算支出的比重73.17%。同时，“三保”支出合计7.57亿元，坚决兜牢“三保”支出底线。

　　一、县财政局组织的2025年度县本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况

　　2025年,县本级一般公共预算收入完成42,398万元，同比增长4.52%，加上上级补助、调入资金、债务转贷等，收入总量257,919万元；一般公共预算支出完成171,686万元，同比下降8.36%，加上补助下级、上解上级、债务还本等，支出总量232,769万元；收支相抵，年终结转25,150万元。政府性基金预算收入完成10,076万元，同比增长23.03%，加上上级补助、调入资金、债务转贷等，收入总量83,964万元；政府性基金支出完成42,320万元，同比增长11.9%；加上补助下级、债务还本等，支出总量60,559万元。收支相抵，年终结转23,405万元。国有资本经营预算收入总量842万元，支出总量727万元，收支相抵，年终结转136万元。县本级统筹的社会保险基金收入23,423万元，支出23,004万元，年末滚存结余30,267万元。

　　审计结果表明，县财政局坚持开源与节流并举、统筹与调度并重，全力守住“三保”底线，确保重点项目资金，有力维护了县域财政的稳健运行。发现的主要问题：

　　（一）财政预算管理情况

　　1.零基预算未严格落实。一是编制2023-2025年度县本级预算时，污水处理费收入项目仍以上年度的预算数为基础编制，未参考上年度预算执行情况和实现可能性测算，预算调整幅度较大，执行数与年初预算差距较大，与零基预算的相关制度要求不符。二是2024年、2025年旅游事业及旅游产业项目、重大项目和招商工作经费项目预算执行率不高，延伸审计发现旅游事业及旅游产业项目中的动车广告宣传费投放效益未达预期，2023年至2025年接待游客累计数量无明显增长。且2025年编制该资金预算时，未参考上一年预算执行情况，仍以上年度预算数为基础进行核定，未按要求予以压减。

　　2.部门预算资金使用效益不高。2025年纳入部门国库集中支付系统的指标有6235条，当年执行率低于50%的指标有580条，其中344条指标执行率仅13.46%。延伸审计100万元以上项目资金48个，16个完工项目未及时拨付，27个项目推进缓慢，5个项目未开工，财政资金未能及时发挥使用效益。

　　3.绩效管理实效不高

　　（1）部分单位绩效目标编制质量不高。6个绩效项目目标设定宽泛粗放、指标不够具体，难以量化考核与执行管控。

　　（2）预算绩效自评结果不准确。一是10个绩效项目执行率为0，自评等级分别为中、良和优；1个绩效项目执行率4.2%，自评等级为优；1个绩效项目实际完成情况复制年初计划情况，在执行率仅为36.3%的情况下，自评等级为优；4个绩效项目执行率分别为46.63%、50.14%、60.24%、70.02%，而自评等级都为优。二是截至2026年3月31日，3家单位未上报2025年县级专项业务费绩效自评结果（审计期间经催报，4月初已上报）。

　　（二）财政收支合法合规情况

　　1.非税收入未及时收缴。部分部门、企业滞留非税收入352.36万元。

　　2.财政资金管理有待加强

　　（1）财政资金长期挂账未及时清理。财政专项资金150万元长期挂账未及时清理，资金使用效益未充分发挥。

　　（2）未及时与部门单位专户存款对账。7家单位财政专户科目账面已无余额，但县财政局国库对应专户科目仍存在余额合计1.14万元，存在账账不符情况。

　　3.个别预算单位未设立零余额账户。县总工会未设立零余额账户，县财政局仍通过财政直接拨付和实拨方式将资金拨入县总工会实体账户。

　　（三）转移支付管理使用情况

　　转移支付资金下达进度滞后。2025年有9笔转移支付资金合计426.5万元未及时下达。截至审计日，已下达资金5笔合计140万元，4笔合计286.5万元资金未下达，资金下达时效性不足，影响资金使用效益。

　　（四）财政资源统筹盘活情况

　　1.偿债准备金未纳入预算管理。2025年底，县财政局国库专账偿债准备金结余500.58万元。截至审计日，该结余款仍挂账，未按规定纳入预算。

　　2.经营性资产租金收入未及时足额上缴。2025年县级部门经营性资产租金收入尚有12.87万元未收缴。

　　3.资产管理责任不清，部分单位账实不符

　　（1）共享共用办公场所资产未统一划归管理。如：原国土局办公楼作为县科技局、工信局、工业园区等单位的办公场所，资产仍属于县自然资源局；原建设大楼作为县文旅局、旅委会等单位的办公场所，资产仍属于县城建交通局。上述资产未统一交由县机关事务保障中心管理，资产管理上缺乏规范性。

　　（2）部分单位未办理资产调拨手续。一是县科技局、县教师进修学校在2025年前已变更办公场所，部分资产原值合计4.69万元遗留原办公场所并被其他单位使用，2025年资产清查后仍未及时办理资产调拨手续，导致资产账实不符。二是2023至2024年县政府办采购了1057台AK产品（价值786.89万元），未按规定账面确定为固定资产和建立资产卡片，也未与相关单位办理资产调拨。三是截至2025年底，2023年采购的AK产品中，15个单位共342台（价值254.21万元）账面确定为固定资产和建立资产卡片，16个单位共182台（价值185.34万元）因仅有发票和签收单未办理入账。2024年采购的AK产品均未入账。

　　（3）AK产品使用管理不规范。经延伸审计发现，个别单位AK产品45台大部分已拆封但未使用，小部分未拆封，造成资产闲置浪费；个别单位AK产品被其他单位办借用，且借用超期截至审计日尚未归还，借用管理不规范；个别单位2台AK产品尚未安装使用，资产效能未发挥。

　　（五）政府债务与风险防控情况

　　1.专项债券项目收益水平偏低。审计抽查了2018年以来开工且已完工的专项债券项目10个，安排专项债券额度合计5.45亿元。截至2025年12月，仅4个项目运营收入共1.16亿元，扣除成本运营后收益累计仅5.69万元，其余6个项目尚未产生收入，难以保障专项债券还本付息。

　　2.部分专项债券项目实施进度较缓。截至审计日，2025年专项债券项目总体支出进度为90.90%，其中2025年山海协作产业园提升建设项目拨付进度44.94%，项目实施进度缓慢。

　　二、部门预算执行审计情况

　　本次审计延伸了部门预算执行情况，重点对县统计局、县水利局2个部门实施现场审计。审计结果表明，2个部门能够按照要求组织预算执行，基本反映财务收支运行情况。发现的主要问题：

　　（一）预算编制不科学。2个部门预算安排与实际支出偏离度较大。

　　（二）预算编制不够细化。2个部门编制2025年度预算时，未根据历年支出情况对一般公共预算支出逐项测算、细化列支。

　　（三）部门预算未经党组会议集体研究审议。2个部门2025年度部门预算草案未履行“三重一大”决策程序。

　　（四）预算执行管控不严。2个部门2025年度超预算列支费用合计40.05万元。其中：县统计局超预算支出31.69万元；县水利局超预算支出8.36万元。

　　（五）预算绩效目标设定不细化。2个部门2025年绩效目标设置笼统、量化不足，未结合工作实际设置关键指标。

　　（六）相关资金未及时上缴财政。县水利局滞留3年以上结余资金和因财政资金产生的利息收入共计39.39万元未按规定上缴国库。

　　此外，县统计局、县水利局还存在固定资产管理不规范、决算草案账实不符、未开展内部审计工作、财务管理不规范等问题。

　　以上审计工作报告所反映的具体问题，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，并提出整改意见和审计建议。有关部门正在积极整改，县审计局将持续跟踪督促，确保问题得到全面整改落实。

　　三、上年审计查出问题整改情况

　　县政府高度重视县十八届人大常委会第二十八次会议《关于2024年度县本级预算执行、决算草案及其他财政收支的审计工作报告》的审议意见，已督促县财政及相关部门认真做好审计发现问题的整改工作。截至目前，上年审计发现的21个问题已整改到位20个，另有1个正在整改中。通过审计整改，促进相关问题资金上缴国库545.46万元，调整账务1.71万元。具体整改情况如下：

　　（一）县本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计查出问题的整改情况

　　关于预算管理改革推进方面、预算执行效果方面、财政资源统筹配置方面、地方政府债务与风险防控方面等方面存在的15个问题已整改到位14个，整改率为93.33%。另有1个部分专项债券资金支出进度较慢的问题仍在整改中，县财政局正加强库款调度，统筹库款保障专项债券项目支出需求，并建立债券支出进度定期通报制度，债券支出进度实行按月通报，将通报结果作为债务绩效考评的依据，同时加强专项债券穿透式监测，提高债券资金的使用管理。

　　（二）部门预算执行及决算草案审计查出问题的整改情况

　　关于结余资金未及时上缴财政、超标准购买办公设备、政府采购预算执行率较低、银行账户未及时注销、未建立资产管理制度、部分项目资金核算不规范等6个问题，县市场监管局已整改到位，整改率为100%。

　　五、加强县本级预算管理的审计建议

　　（一）强化预算编制科学性与刚性约束。建立多部门协同的预算预测机制，结合历史数据与经济趋势动态调整预算收入预计；加强部门预算编制审核，提升预算执行率；严把绩效目标关口，提升目标编制质量，加强预算执行监控，提升资金使用效率，强化对部门绩效管理指导和监管职责，压实绩效管理责任。

　　（二）优化财政资金使用效能。建立上级转移支付、专项债券资金全周期管理台账，明确资金分配、下达、使用的时间节点与责任主体；推行“项目进度与资金拨付挂钩”机制，加快专项债券项目建设进度，定期开展资金绩效评价，重点整治资金闲置、效益低下问题。

　　（三）规范国有资产与财务管理。进一步明确国有资产产权，依法依规界定产权归属，划分权责边界，并完善产权动态管理机制，确保产权管理落到实处；夯实资产管理基础，确保资产账实相符，提升资产使用效能，杜绝闲置浪费；建立资产调剂共享机制，推动资产在部门间有序流转、循环使用，规范资产借用与调拨管理，堵塞流转漏洞；强化非税收入征缴管理，确保及时足额入库；完善租金收缴动态监控机制，对欠缴行为依法追缴。

　　（四）健全审计整改与长效监督机制。建立问题整改“清单化”管理，明确专项债券资金使用等滞后事项的整改时限与责任部门；定期开展“回头看”检查，推动预算编制、资金使用、资产管理等领域制度优化，形成“发现问题—督促整改—完善制度”的闭环管理。