当前位置: 首页 > 政务公开 > 工作报告

2011年度县本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告(县第十六届人大常委会)

      发布时间: 2013年02月28日     浏览量:{{ pvCount }}      【字体:    

2012年8月9日在县第十六届人大常委会第四次会议上

泰宁县审计局 肖流泉

县人大常委会高主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2011年度县本级预算执行及其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》的有关规定,县审计局于2012年2月至6月对2011年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,主要审计了县财政局具体组织执行县本级预算和其他财政收支情况、县地税局地方税收征管情况、县民政局2011年度预算执行情况、社会保障专项资金管理使用情况,并延伸审计了泰宁县金湖城市建设投资有限责任公司、县环保局、县机关事务管理局、县工业园区管委会、县民政局所属的光荣院和福利中心、福建乾和房地产有限公司、三明市坤泰房地产开发有限公司、福建正辉建设工程有限公司等相关单位。现将审计结果报告如下:

一、上年审计发现问题的整改落实情况

县政府对审计发现的问题高度重视,要求有关部门单位认真整改,相关职能部门也十分重视审计建议,对审计发现的问题认真研究,积极整改。但为了争取上级财政对我县转移支付资金补助,将人均财力控制在一定的范围内,县财政部分预算收入未纳入预算管理、国有土地使用权出让金未全额纳入地方政府基金预算、一些预算支出安排不合规等问题难以整改到位。部分土地出让金支出不合规、预算外借款长期挂账未及时清理、专项资金滞留等问题仍未整改。

二、2011年度县本级预算执行和其他财政收支审计情况

(一)县财政局具体组织执行县本级预算和其他财政收支审计情况

审计结果表明:2011年,在组织财政收入方面,财税部门注重从源头上推动整合政府各项收入来源,加强征管力度,夯实税收基础,较好地完成财政预算收支的任务,有力地保障了我县各项事业发展支出的需要。在预算支出方面,财政预算管理水平不断提高,支出重点继续向医疗卫生、社会保障、农业等民生工程倾斜,民生事业全面改善,各项惠民政策得到有效落实,促进了我县经济健康协调发展。

2011年县本级一般预算收入18,716万元,,完成预算的106.95%,比上年增长35.11%;上级补助收入44,060万元;债券转贷收入300万元;乡镇上解收入104万元;上年结余收入7,902万元;收入总计71,082万元。一般预算支出55,661万元,完成预算的196.88%,比上年下降1.05%;补助支出3,605万元;上解支出1,251万元;支出总计60,517万元。收支相抵,滚存结余10,565万元,其中:净结余5,613万元,结转下年4,952万元。

县本级基金预算收入完成6,715万元,完成年初预算的122.09%,上年结余1,613万元,上级补助收入8,488万元,基金收入总计16,816万元。基金预算支出13,520万元,完成年初预算的245.82%,基金补助支出63万元,上解支出32万元,基金支出总计13,615万元。年终滚存结余3,201万元。

2011年纳入财政专户管理的一般预算外资金收入5,571万元,专项预算外资金收入1,411万元,上年结余4,897万元(一般预算外资金结余3,822万元、专项预算外资金结余1,030万元、收益45万元),收入总计11,879万元。全年一般预算外支出4,569万元,政府调剂支出528万元,专项预算外资金支出1,254万元,支出总计6,351万元。收支相抵,年终滚存结余5,528万元(一般预算外资金结余4,296万元、专项预算外资金结余1,187万元、收益45万元)。

2011年国有土地出让金收入28,826万元,上年赤字4,027万元,收入总计24,799万元;土地出让金支出35,074万元,其中:征地和拆迁补偿支出12,817万元、土地开发支出3,350万元、城市建设支出1,156万元、农村基础设施建设支出665万元、土地出让业务支出285万元、廉租住房支出72万元、基本农田建设和保护支出359万元、其他土地使用权出让金支出196万元、乡镇支出467万元、工业项目建设支出3,404万元、农业项目建设132万元、205线工程款1,275万元、高铁资本金利息320万元、向莆铁路资本金609万元、上缴国库4,932万元、建泰高速资本金3,100万元、省道304线建设资金30万元、其他支出1,410万元、农业土地开发资金支出136万元、教育基金支出359万元。年末土地出让金收支对抵滚存赤字10,275万元。

但从审计情况看,在预算执行和管理以及其他财政收支中,还存在以下问题:

1、预算管理方面

(1)再就业基金预算安排不足。2011年县财政应按规定(预算支出的2‰-5‰和个人所得税收入的20%)安排再就业基金291.52万元,实际财政安排19.50万元,少安排272.02万元。不符合《中共福建省委、福建省人民政府关于做好国有企业下岗职工再就业和深化社会保障制度改革的通知》(闽委发[1998]9号)和《福建省再就业基金筹集使用和管理办法》第四条的规定。

(2)专项资金未按规定用途使用。2011年在排污费支出中预算安排不属于排污费支出范围的国家级生态县创建工作经费20.00万元、大楼建设及调剂经费80.00万元,小计100.00万元;当年排污费支出实际支出60.00万元用于县环保局大楼建设。不符合财政部、国家环保总局颁布的《排污费资金收缴使用管理办法》第十三条的规定。

2、预算收支方面

(1)部分收入未纳入预算管理。将公检法、交管大队等罚没收入954.85万元、县法院诉讼费收入33.40万元缴入县财政专户作预算外收入。将公证处、人防办、计生局、殡仪馆、国土局、房管所、交管大队行政事业性收费收入381.05万元缴入县财政专户作预算外收入,合计1,369.30万元。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十五条、第六十七条及《2011政府预算收支科目》的有关规定。

(2)国有资产收益未按规定缴库。2011年国有资产收益379.31万元未缴库转作一般预算外收入,其中:国有资产经营收益30.00万元、国有资产转让收入349.31万元。不符合财政部《关于颁发<国有资产收益收缴管理办法>的通知》(财工字[1994]295号)的有关规定。

(3)虚增预算支出,预留财政资金。县财政局根据县财力实际运作情况,在县机关事务管理局预留财政资金4,850.51万元,其中:当年预留资金3,750.00万元,以前年度滚存结余资金1,100.51万元。不符合《财政总预算会计制度》第十一条的规定。

3、预算结余方面

截止2010年12月底省市下拨的专项资金未及时拨付433.90万元,其中:2006年2.50万元、2007年54.00万元、2008年60.00万元、2009年97.50万元、2010年197.40万元。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十七条及《财政总预算会计制度》第十九条的规定。

4、土地出让金收支管理方面

(1)土地出让金未全额纳入基金预算管理:全年土地出让金收入28, 825.81万元,除了上缴国库4,931.64万元外,其余收支在土地出让金专账中单独核算。不符合《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》(财综〔2006〕68号)第四条的规定。

(2)违规返还土地出让金:经延伸审计工业园区管委会,县财政拨工业园区基础设施补助1,109.82万元,其中返还购地企业土地出让金269.45万元,具体是:返还德鑫木业土地出让金滞纳金56.28 万元,三凯建筑材料有限公司基础设施建设补助70.23万元,陶金峰基础设施建设补助54.65万元,兴灵森林资源开发有限公司基础设施建设补助88.29万元。不符合《财政部、国土资源部、中国人民银行关于印发〈国有土地使用权出让收支管理办法〉的通知》(财综〔2006〕68号)第十条的规定。

(3)部分土地出让金支出不合规具体是:新农村建设宣传、会议费10.00万元、205线工程款1,274.50万元、高铁资本金319.96万元、向莆铁路资本金2,239.13万元、建泰高速资本金3,100.00万元、省道304线建设资金30.00万元、开行高铁资本金利息及救灾应急贷款利息622.63万元、国家检察学院福建分院泰宁校区建设资金200.00万元,合计7,796.22万元。不符合国务院办公厅《关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号)第三条关于规范土地出让收入使用范围的规定。

(4)超收入安排土地出让金支出。上年土地出让金滚存赤字4,027.05万元,2011年仍然超收入安排土地出让金支出6,248.38万元,年末土地出让金滚存赤字10,275.43万元。不符合《财政总预算会计制度》第五十一条的规定。

上述财政收支存在问题的主要原因,是出于考虑我县向上争取转移支付资金的需要,而调整一般预算收入规模。我局已建议县财政局按照《中华人民共和国预算法》及其实施条例等有关规定,对预算执行和管理中存在的问题,提出整改意见并加以落实,进一步规范预算行为,以真实反映预算收支情况。

(二)县地税局地方税收征管审计情况

审计结果表明,2011年县地税局完成了税收征收和基本养老保险基金征收年度计划;但耕地占用税、教育费附加征收未完成年度计划,还存在对部分企业税款的征收管理不到位问题。

1、经延伸审计福建乾和房地产有限公司、三明坤泰房地产开发有限公司等二家房地产开发有限公司,截止2012年5月15日,三明坤泰房地产开发有限公司存在不及时向税务机关申报缴纳应缴的各项税费问题。不符合《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定。

2、经延伸审计福建正辉建设工程有限公司,存在预收工程款不及时向税务机关申报缴纳应缴的各项税费问题。不符合《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)及《泰宁县人民政府批转<县地方税务局关于建筑安装行业税收管理办法的报告>的通知》(泰政〔2000〕文80号)等的有关规定。

根据存在的问题,我局已要求县地税局按规定对不及时报税的企业进行了查处。

(三)县民政局预算执行审计情况

审计结果表明, 县民政局2011年度的会计信息基本真实反映了财务收支情况。在财务管理上建立了相关的财务管理制度,支出实行局长“一支笔”审批制,行政性收费能够按规定执行,票据领用、核销和保管有设专人管理。但还存在下列问题:

1、低保资金管理不到位,向不符合保障条件的人员支付低保金向不符合最低生活保障条件的人员发放低保金7.17万元,其中:城市低保5.20万元、农村低保1.97万元;涉及241人次,其中已死亡人员49人次。不符合《福建省民政厅关于印发<福建省城市居民最低生活保障工作规范>和<福建省农村居民最低生活保障工作规范>的通知》(闽民保〔2009〕109号)的有关规定。

2、违规改变资金用途。(1)将县财政拨入的“八一”慰问驻军和重点优抚对象经费补助款5.86万元,列“财政补助收入”科目核算,而相关的支出在专款支出中核算,年终该款项直接结转事业基金,导致该专项资金被挪作经常性经费使用。(2)2011年末,将优抚对象一次性生活补助支出5.74万元、孤儿生活补助支出37.10万元结转低保专项结余;将下拨基层政权和社区建设支出12.40万元结转福利彩票公益金结余。导致挪用低保专项42.84万元、福利彩票公益金专项12.40万元。(3)将接待费用支出2.72万元在福利中心综合楼基建资金中列支。(4)将接待费、小车修理费、培训费等支出4.37万元在老区扶持项目资金中列支。不符合《事业单位会计准则(试行)》第十八条、《城市居民最低生活保障条例》(国务院令第271号)第五条和《国务院关于在全国建立农村最低生活保障制度的通知》(国发〔2007〕19号)的规定及《民政部关于2010年福利彩票公益金使用的指导意见》关于彩票公益金使用范围与资助重点的有关规定。

3租金收入未申报缴纳有关税费。房屋租金收入14.71万元未提缴营业税、房产税等有关税费2.57万元。不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号文)、《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)的有关规定。

4购置固定资产未执行政府采购规定。购置电脑、打印机、空调和照相机等办公设备6.42万元,购置福利中心办公家具一批价值1.63万元,总计8.05万元未执行政府采购规定。不符合《泰宁县人民政府关于重新确定并公布县级政府集中采购目录及限额标准的通知》(泰政文〔2008〕108号)的有关规定。

5、财务管理不到位、会计核算不规范。财政专户存款账账不符,固定资产核算不规范,往来账长期挂账,清理不及时,部分专项资金的收支核算不规范;老区办不属于独立核算机构,却单独建账;光荣院自购普通收款收据收取房屋租金。

针对存在的问题,我局已责令县民政局纠正,同时加强内部管理和对下属机构的指导监督。

(四)社会保障资金专项审计情况

1、社会保障制度和政策执行方面

(1)符合保障条件的人员未纳入保障。延伸审计调查8家企业发现,466名进城务工的农民和劳务派遣人员中,有323名未参加保险,或者仅参加部分保险,占69.31%。不符合《中华人民共和国社会保险法》第十条、第三十三条和第五十三条的规定。

(2)重复参加社会保险。133人重复参加城镇职工养老保险、新农保和城镇居民养老保险等基本养老保险,造成财政多投入0.47万元;936人重复参加城镇职工医疗保险、新农合和城镇居民医疗保险等基本医疗保险,造成财政多投入18.72万元。不符合《劳动和社会保障部办公厅关于进一步做好城镇从业人员参加社会保险工作有关问题的通知》(劳社厅发〔2003〕16号)、《人力资源和社会保障部卫生部财政部关于印发流动就业人员基本医疗保障关系转移接续暂行办法的通知》(人社部发〔2009〕191号)第二条和《卫生部民政部财政部农业部中医药局关于巩固和发展新型农村合作医疗制度的意见》(卫农卫发〔2009〕68号)等的有关规定。

(3)不符合保障条件的人员违规享受待遇。76人次(已死亡人员)违规享受城镇职工医疗保险划拨个人帐户0.48万元;90人次违规享受新型农村社会养老保险待遇0.49万元。不符合《中华人民共和国社会保险法》的有关规定。

2、社会保障资金筹集、管理和使用方面

(1)县财政局未按规定分配企业基本养老保险基金、工伤、生育及机关工伤保险基金等基金利息收入,而将基金专户利息收入203.63万元大部分纳入机关基本养老保险基金利息收入核算。

(2)新农合财政专户未执行优惠利率,少计利息合计21.54万元。

(3)我县工伤基金由市级统筹, 2011年年末累计赤字11.14万元,挤占了其他社保基金。

(4)违规使用社会保障资金39.23万元。其中:挤占挪用省统筹的企业基本养老基金列支省市劳模津贴0.79万元;县机关事业单位社会保险管理中心经费一直未列入财政预算,在基金中违规计提管理费36万元;支付机关未参保人员退休待遇1.46万元,扩大失业保险基金支出范围0.98万元。

不符合《财政部劳动保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知》(财社〔2003〕47号)、《社会保险基金财务制度》(财社字〔1999〕60号)第十九条和《社会保险基金财务制度》(财社字〔1999〕60号)第七条等有关规定。

3、社会保障业务管理方面

(1)个人账户管理不规范。一是县机关事业单位社会保险管理中心建立了个人保险帐户,按参保职工登记个人养老保险基金手册,但个人缴纳的保险基金没有计入个人保险帐户,共涉及3939人。二是县社会劳动保险管理中心企业基本养老基金未作实个人帐户。不符合《劳动部办公厅关于印发〈职工基本养老保险个人账户管理暂行办法〉的通知》(劳办发〔1997〕116号)的有关规定。

(2)信息系统不共享,导致重复参保等问题。我县社会保障部门和卫生部门的社会保险管理系统尚未建立与公安、民政、工商和地税等部门信息共享机制,由于信息不能共享,一定程度上造成了少征、多发、重复参保等问题,如:已死亡、有车有房的人员还在享受低保或养老保险待遇等。

针对存在的问题,我局已责令相关单位纠正,同时要求县财政加强对社保基金的管理和监督。

三、加强县本级预算管理的几点建议

(一)进一步强化预算管理,不断完善本级财政预算管理制度。加大财政资金统筹安排力度,提高预算编制与批复的质量,进一步加强指标预算管理,不断增强预算的约束力,规范预算行为。

(二)规范土地出让金的管理和使用。县财政局应按照规定,将土地出让收支全额纳入地方政府基金预算,规范土地出让金支出行为,提高土地出让金使用效益。

(三)部门单位要加强财务监督和管理。各部门要严格执行单位综合预算管理规定,管好用好财政资金,规范会计核算,严格控制各项开支。要加强对专项资金的管理,及时足额拨付各项专项资金,以确保专项资金的专款专用及时效性,提高专项资金的使用效益。增强纳税意识,防止税收流失。

主任、各位副主任、各位委员,在县委、县人大常委会的重视和支持下,2011年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作已顺利完成。今后,我们将依据法律赋予的职责,认真贯彻落实县委、县人大有关审计工作要求,始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,进一步加大对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督力度,更好地发挥审计在保障经济健康运行中“免疫系统”的功能,努力提升审计工作的执行力、公信力,为我县在海峡西岸经济区建设中又好又快发展作出积极的贡献。

以上报告,请予审议。

附件下载

相关链接